Удерживается ли НДФЛ с пособия по беременности и родам?
Рождение детей всегда связано с огромными денежными расходами.
Каким бы желанным и долгожданным не был ребенок, родители не всегда имеют возможность все тщательно подготовить заранее. И надлежащим образом подойти к этому событию.
Вполне естественно, что дополнительная помощь никому не будет лишней. В России беременности и рождению малышей уделяется особое внимание со стороны государства.
В рамках социального обеспечения предусмотрены материальные выплаты. Поэтому не теряет актуальности вопрос, облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам в 2024 году.
Декретный отпуск, основные моменты
Высчитывается ли НДФЛ с больничного по беременности и родам — это вопрос, который волнует не только беременную женщину, но и бухгалтеров, что занимаются вопросами зарплаты.
Наличие ошибок имеет очень негативные последствия, которые чреваты штрафами или отказом ФСС в возмещении положенных выплат.
В отличие от обычного больничного, где его первые три дня оплачивает работодатель, оплата по беременности и родам полностью оплачивается ФСС.
Порядок начисления и выплат декретных регулируется Федеральным законом № 255.
Чтобы их получить понадобятся такие документы:
- Листок нетрудоспособности.
- Справка о размере заработной платы за те года, по которым будут взяты данные в расчет выплаты по больничному, если на протяжении этого времени женщина меняла место работы.
Социальные гарантии государства
В рамках социального обеспечения со стороны государства предусмотрены такие материальные выплаты:
- Пособие по беременности и родам.
- Единовременное пособие женщинам, что встали на учет в медицинское учреждение в ранние сроки беременности.
- Единовременное пособие при рождении ребенка.
- Ежемесячное пособие по уходу за ребенком.
Пособие по беременности и родам выдается женщине сразу за весь период соответствующего отпуска при наличии больничного листа выданного на 140 дней. Больничный женщина получает за 70 календарных дней до рождения малыша.
В случае, когда сотрудница ждет сразу нескольких малышей, то больничный предоставляется за 84 календарных дня до родов. В нем указывается 194 календарных дней. Если роды сложные, то его продлевают еще на 16 дней.
При усыновлении малыша в возрасте до трех месяцев, пособие по беременности и родам выплачивается одному из родителей со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения усыновленного малыша. При усыновлении нескольких детей в расчете используется 110 календарных дней с момента их рождения.
Иногда случается, что отпуск по беременности и по уходу за ребенком до 1,5 лет приходится на одно и то же время.
В таком случае женщина не может воспользоваться сразу двумя пособиями. Она вправе выбрать наибольшее из них и написать заявление об этом в бухгалтерию.
Пособие по беременности выплачивается в размере 100% среднего заработка исходя из суммы всех выплат, на которые начисляются страховые взносы в ФСС за последнее 2 года. При этом учитываются нормативы максимального и минимального размеров пособия.
Общие сведения об НДФЛ
НДФЛ — это аббревиатура понятия налог с дохода физических лиц.
В бухгалтерии данный налог берется со всего получаемого дохода, что будет выступать объектом налогообложения.
Он рассчитывается за каждый расчетный период, а выплачивается в госбюджет. Расчет и выплаты должен осуществлять плательщик НДФЛ, им является работник.
НДФЛ берется с такой прибыли:
- Зарплата.
- Различные виды вознаграждений.
- Подарки.
- Выплаты, которые положены при временной нетрудоспособности.
- Денежных средств, полученных от продажи имущества.
По правилам, установленным налоговым законодательством РФ, процентная ставка НДФЛ с полученного дохода равна 13%.
Но существуют исключения, в которых она может уменьшаться до 9% или увеличиваться до 35%:
- Пониженная ставка 9% применяется с выплат дивидендов, что перечисляются всем участникам уставного капитала какой-либо компании.
- Стандартная ставка 13% берется в большинстве случаев.
- Повышенная ставка применяется:
- для доходов нерезидентов — 30%;
- для физических лиц, что получили прибыль в результате выигрыша или получения приза — 35%.
Также налоговым законодательством установлены лица, которые должны выплачивать НДФЛ со своей прибыли в обязательном порядке:
- Налоговые резиденты, что получают свой доход из источников не только на территории страны, но и за ее пределами. Обязательным условием является пребывание на территории страны больше 183 дней.
- Нерезиденты, которые получают доход из источников, что находятся в пределах нашей страны.
Данный налог отчисляют не только с физических лиц, но и:
- С юридического лица и ИП, что являются работодателями и удерживают налог с зарплаты своих сотрудников.
- ИП, что имеют доход от своей предпринимательской деятельности.
- Физические лица, если они получали доход самостоятельно и удержание НДФЛ с него не производилось.
Какие больничные не облагаются НДФЛ
Если сотрудник компании работает в ней по трудовому договору либо на основании договорного соглашения, то с его больничного листа НДФЛ удерживаться не будет. Но под эту категорию попадают не все.
Не берется НДФЛ с больничного по беременности и родам. Это предусмотрено статьей 217 Налогового кодекса РФ.
В этой статье определяются все виды прибыли работника, с которые не удерживается НДФЛ:
- Государственные пособия, кроме вспомогательных денежных выплат, что подлежат по больничному листу, что подтверждает временную нетрудоспособность его владельца.
- Выплаты компенсаций.
- Пособия по безработице.
- Пособие по беременности и родам.
Таким образом, на вопрос, облагается НДФЛ или нет пособие по беременности и родам, существует однозначный отрицательный ответ.
Этот вид дохода определяется налоговым законодательством РФ необлагаемым. Об этом ясно сказано в пункте 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
Особенности больничного листа по беременности и родам
В 2024 году для больничного листа по беременности и родам предусмотрена единая форма бланка.
Он заполняется в медицинском учреждении ответственным медицинским работником:
- акушером-гинекологом;
- врачом общей практики;
- семейным врачом;
- фельдшером.
Выдается больничный на 30 или на 28 неделе беременности. Количество дней составляет:
- 140 при обычной беременности, половина до родов и половина после родов;
- 194 дня — если женщина вынашивает не один плод — 84 дня до родов и 110 дней после рождения детей.
На практике эти сроки могут сокращаться. Беременная женщина может продолжать работать и после 30 недели. В таком случае отсчет начала больничного будет зафиксирован с момента обращения к врачу за этим документом.
От длительности действия больничного будут напрямую зависеть выплаты по компенсации нетрудоспособности.
Отпуск по беременности и родам
Сотрудников бухгалтерии нередко интересует вопрос, нужно ли оформлять справку 2-НДФЛ для работницы, что находится в отпуске по беременности и родам.
Такая справка в некоторых случаях может быть оформлена, Но в основном, в ней просто нет потребности.
Существует два возможных варианта:
- В период отпуска по беременности и родам сотрудница не имеет никакой дополнительной прибыли, тогда справку 2-НДФЛ оформлять не нужно.
- Если в декрете женщина подрабатывала, а значит, получала какой-то доход, то справку 2-НДФЛ оформлять нужно.
В последнем случае женщина должна выбрать, какой вид дохода ей подойдет. Это может быть получение декретных выплат без удержания НДФЛ или зарплата с 0,5 ставки. Но нельзя получать и декретные выплаты, и заработную плату.
Справка 2-НДФЛ будет оформляться по общим правилам, в том числе и для рабочих, что работают неполный рабочий день.
Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет относится к таким же социальным выплатам и с него не удерживается налог на доходы. Но важно не путать это с больничным по уходу за больным ребенком.
Этот вид пособий, как и по временной потере трудоспособности, облагается НДФЛ.
Поэтому, если мама получила больничный в связи с болезнью ребенка, то в справке 2-НДФЛ данное пособие должно быть отмечено, как доход налогоплательщика.
Как и обычное больничное пособие, этот доход прописывается с кодом 2300.
В некоторых случаях, когда рассчитанные декретные получаются меньше средней зарплаты сотрудницы, компания может сделать ей доплату и выплатить больше, чем положено. Средний заработок не может превышать лимит базы по взносам.
Такой вид доплаты не относится к государственным пособиям. Таким образом, с этой суммы нужно удерживать НДФЛ. В справке 2-НДФЛ такая доплата должна быть отмечена.
Нюансы НДФЛ
Чтобы правильно определять и производить выплаты НДФЛ, специалисты советуют учитывать некоторые важные моменты:
- Отчетный налоговый период — это 1 год.
- Если отчетный налоговый период закончился, для начисления НДФЛ нужно определить:
- налоговую базу;
- сумму налога, что подлежит к оплате.
Плательщики имеют право на налоговые вычеты в соответствии со статьей 218-221 Налогового кодекса РФ. Если лица проводят исчисления самостоятельно, они обязательно должны подать декларационную документацию в местную налоговую службу.
Таким образом, НДФЛ с пособий по беременности и родам не удерживается, так же, как и с пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет.
Это относится ко всем случаям, когда пособие рассчитано по общим правилам.
Если сумма декретных получилась меньше среднего заработка беременной, то работодатель может производить доплату своим сотрудницам.
Такие выплаты не относя к государственным пособиям, поэтому облагаются налогом на доходы.
Комментарии к статье "Удерживается ли НДФЛ с пособия по беременности и родам?"
Никто ничего не написал пока. Будтье первым!