Выплаты от работодателя при рождении ребенка
Сотрудник компании имеет право получить материальную помощь от работодателя. Она не является оплатой труда, не относится к стимулирующим выплатам или окладу, поэтому не облагается страховыми взносами и налогом.
Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя в 2024 году выплачивается по усмотрению руководства.
Денежную компенсацию лучше закрепить документально и оговорить в индивидуальном или коллективном трудовом договоре.
Помощь может предоставляться не только из-за рождения ребенка, но и в связи со свадьбой, юбилеем, похоронами или отпуском.
Финансовая помощь на работе при рождении ребенка
Многих интересует вопрос: положена ли материальная помощь при рождении ребенка?
По закону компания не обязана выплачивать материальное поощрение своим работникам, у которых родился ребенок, если это не предусмотрено в трудовом контракте.
Но руководство по заявлению сотрудника может принять такое решение. Материальную помощь может получить мать или отец ребенка, не только родного, но и усыновленного.
Компенсация имеет целевое назначение, поэтому попечителям и опекунам она не положена.
В письме Минфина РФ № 03-04-05/6-1006 сказано, что выплаты от работодателя при рождении ребенка в виде материальной помощи должны быть обязательно произведены единовременным платежом.
После принятия и закрепления решения, сумма помощи должна выплачиваться в полном объеме, даже если она будет перечислена частями, подоходный налог и страховые платежи с нее взимать не будут.
Другое дело, когда через определенное время руководство компании дает распоряжение выдать еще одну компенсацию этому работнику по тому же поводу.
С этой выплаты уже будет взиматься налог, даже если в общей сложности эти суммы не превышают 50 тыс. рублей.
Это оговорено в письме N 03-04-06/34374, в котором четко указано, что несколько выплат матпомощи работникам, производимыми в связи с одним и тем же событием, но разными распоряжениями руководства, не рассматриваются как единовременные.
Варианты получения матпомощи на работе при рождении ребенка:
- Порядок выплат урегулирован документами компании. Работнику следует изучить установленные организацией требования и действовать согласно акту.
- Порядок начисления компенсации не урегулирован коллективным договором или локальными актами. В таком случае требуется передать руководству заявление с просьбой о выплате материальной помощи. Работодатель сам будет решать, ставить резолюцию на документе или нет.
В этих двух случаях право постановления о выплате остается за работодателем. Основанием для начисления выплат является не только рождение малыша у служащего лица, но и усыновление им ребенка.
Также помощь может быть выписана, если сотрудник стал опекуном ребенку.
Если порядок установлен в коллективных соглашениях или локальных актах, то помощь выплачивается согласно требованиям в этих документах.
Если порядок выплат не урегулирован внутренними документами фирмы, для ее получения следует представить руководству заявление и свидетельство о рождении ребенка.
Это необходимо сделать, так как работодатель может даже не узнать о появлении ребенка у работника.
Заявление
Работодателю требуется представить заявление на материальную помощь в связи с рождением ребенка и другие документы.
Специальных требований к написанию заявления нет, его можно написать в свободном формате на имя начальника организации.
В верхнем правом углу листа заполняется ФИО, должность руководителя и наименование компании. Ниже вписывается ФИО работника и его должность. Слово «Заявление» пишется посередине строки.
В тексте обращения следует указать:
- просьбу о выделении матпомощи в связи с рождением или усыновлением ребенка;
- размер пособия, если служащему необходима конкретная сумма;
- дата обращения и подпись заявителя.
К обращению прилагается копия свидетельства о рождении малыша. Документ отправляется для регистрации секретарю, который передаст его на рассмотрение руководству.
При положительном решении, руководитель накладывает резолюцию на документ с указанием размера денежной помощи и готовит приказ, который является основанием для получения средств.
Подтверждать руководству рождение собственного ребенка не требуется, все документы и заявление необходимы скорее для налоговой инспекции, чтобы освободить данную выплату от налогов на доходы и страховых взносов.
Налогообложение
Также работникам следует знать, облагается ли НДФЛ материальная помощь на рождение ребенка? Матпомощь не учитывается в расходах по налогообложению на прибыль, согласно ст. 270 п. 23 НК РФ.
В целях налогообложения прибыли учет материальной помощи не зависит от того, из каких средств она выплачивается или от того, оговорена ли ее выплата трудовым договором.
Исключение составляет только денежная помощь к отпуску, если она была внесена в трудовое соглашение. В этом случае матпомощь относится к трудовым доходам и облагается взносами и налогами.
Обложение налогами зависит от таких факторов:
- Если единовременная материальная помощь в сумме 50 тыс. рублей выплачивается на рождение ребенка в течение 1 года, то она не подлежит налогообложению и уплате страховых взносов.
- Помощь в размере до 4 тыс. руб., которую оказывает работодатель сотрудникам, не облагается налогом и взносами на доходы физических лиц.
- Если компенсация выплачивается из-за чрезвычайных обстоятельств (наводнение, пожар, стихийное бедствие, террористический акт), то она не облагается НДФЛ. Это должно быть обязательно документально подтверждено.
Во избежание подозрений, что вы оплату труда заменяете помощью, сотруднику следует составить заявление в свободной форме и резолюцией руководителя компании.
К нему необходимо приложить копии документов, например, свидетельство о рождение ребенка, справку на лечение или факт пожара. Выдача средств осуществляется после приказа директора предприятия.
Матпомощь не относится к доходам, связанным с выполнением трудовых обязанностей, налогом она облагаться не может. Но есть ряд ограничений.
Согласно ст. 422 п. 1 НК РФ, руководство предприятия не может выплачивать сотрудникам помощь в любом размере.
Работодатель может вынести решение о выделении денежной помощи сколько угодно раз и в любом размере. Но только при соблюдении некоторых условий она не будет облагаться налогами и взносами.
Условия:
- размер пособия не превышает 4 тыс. рублей;
- выплата была сделана 1 раз в год;
- помощь не была выделена на отпуск, согласно трудовому соглашению.
Сумма 4 тыс. рублей не зависит от причины, по которой были выписаны средства, это может быть день рождения, свадьба или помощь на лечение.
Исключение составляет рождение ребенка, смерть сотрудника или стихийные бедствия.
Работнику нельзя выдать какую угодно денежную сумму, выплачивая ему частями по 4 тыс. рублей в течение года, чтобы избежать НДФЛ и взносов.
Только за первые 4 тыс. рублей вы не заплатите налоги, остальные же выплаты подлежат налогообложению.
Например, сотруднице была выписана помощь в размере 10 тыс. рублей, из которых не облагаются налогом и взносами только 4 тыс. руб., а из оставшихся 6 тыс. руб. бухгалтер удержит все страховые платежи и НДФЛ.
Помощь в связи с рождением ребенка может быть и больше 50 тыс. рублей, но с суммы, выше предела, платятся взносы и НДФЛ.
При рождении двойни, от подоходного налога освобождается сумма до 100 тыс. рублей, в случае рождении тройни – 150 тыс. рублей.
Комментарии к статье "Выплаты от работодателя при рождении ребенка"
Никто ничего не написал пока. Будтье первым!