Алименты считаются до или после удержания НДФЛ?
Законодательство РФ обязывает каждого родителя обеспечивать своих детей, пока они не достигнут совершеннолетия.
Если ребенок проживает только с матерью или только с отцом, то другой должен оказывать материальную помощь на его содержание. В действительности дети чаще всего остаются жить с мамой, поэтому платит алименты отец.
Получатели алиментов нередко задаются вопросом, являются ли получаемые ими алименты доходом, алименты удерживаются до начисления НДЛФ или после.
НДЛФ — это налог, которым облагаются доходы физических лиц. Его величина составляет 13% и удерживается из официального дохода плательщика налогов.
Выплаты, которые являются алиментами в соответствии с Семейным кодексом РФ, не облагаются НДФЛ.
Несмотря на это, в нестандартных ситуациях бухгалтера озадачены проблемой.
Много вопросов появляется при расчете алиментных выплат у должника. Расчет НДФЛ при удержании алиментов с материальной выгоды.
А также если должник пользуется налоговым вычетом, положен ли сотруднику, который уплачивает алиментные выплаты, стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка.
Алименты и НДФЛ
По общему правилу, любые удержания из доходов работников, осуществляются после того, как из них были удержаны налоги.
Поэтому на вопрос, как удерживаются алименты, с начислением или за минусом НДФЛ, существует однозначный ответ — алименты удерживаются после удержания НДФЛ. Это указано в Федеральном законе «Об исполнительном производстве».
Поэтому перед тем, как определять сумму удержаний за месяц, нужно рассчитать налог на доходы физических лиц с доходов работника.
После расчета суммы налога, получится базовая величина, на ее основании определяется максимальный размер алиментов, что будут удержаны.
Это совокупный доход работника, который остается после удержания налога на доходы физических лиц.
В случае, когда организация возвращает излишне удержанный НДФЛ работнику, с доходов которого удерживаются алиментные выплаты, следует сделать перерасчет алиментов.
Это означает, что с суммы возврата должны быть начислены алименты.
Таким образом, из дохода, который остается после удержания НДФЛ, нужно удерживать суммы, что указаны в исполнительных листах.
Данное положение особенно актуально при расчете алиментов в том случае, когда на одного работника приходит несколько исполнительных листов.
В таких случаях бухгалтеру организации, где работает плательщик алиментов, нужно соблюдать определенный порядок погашения долгов работника.
В соответствии с законодательством РФ 2024, сначала удерживаются суммы в погашение долгов первой очереди.
К ним относится алименты и следующие требования:
- По возмещению причиненного здоровью вреда.
- По возмещению вреда в связи со смертью кормильца.
- По возмещению ущерба, который был причинен преступлением.
- О компенсации морального вреда.
На втором плане находятся требования, связанные с платежами в бюджет. Затем осуществляются все остальные удержания.
При этом важно учитывать, что при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей и иных требований первой очереди, общий размер удержания не может превышать 70% от зарплаты и других доходов должника. В иных случаях можно удержать не более 50%.
Если зарплаты должника не хватает на то, чтобы погасить долги первой очереди, бухгалтер должен самостоятельно распределить удержанную сумму между всеми его долгами.
Почему не нужно платить налоги с алиментов
Алименты не облагаются НДФЛ. Объясняется это тем, что алиментные выплаты не являются доходом получателя.
Данные выплаты — просто способ распределения денежных средств между родителями для полноценного содержания общего ребенка.
Кроме того, муж уже выплатил все налоги в момент получения своего дохода. Порядок удержания выплат из зарплаты плательщика выглядит так:
- Изначально определяется месячный заработок плательщика. При этом учитывается размер оклада, премии, надбавки.
- Из зарплаты вычисляются все налоги, в том числе и НДФЛ.
- Из суммы, которая осталась после всех вычетов, удерживаются алименты в соответствии с исполнительным листом.
- Алиментные выплаты перечисляются получателю. Все банковские или почтовые расходы, связаны с перечислением денежных средств, несет ответчик.
Все необходимые выплаты из заработной платы в казну государства осуществляются в момент ее начисления.
Сумма алиментных выплат, которые производятся каждый месяц, вычисляется из зарплаты уже после удержания налогов из нее.
Это значит, что НДФЛ с алиментов не удерживается, подоходным налогом облагаются только заработки плательщика. Сами по себе алименты не облагаются никакими дополнительными налогами или сборами.
Удержание алиментов и перечисление их взыскателю
Если в исполнительном документе не указывается сумма алиментов или их фиксированный размер, что определен в соответствии с прожиточным минимумом, то рассчитываются они следующим образом:
- На 1 ребенка — ¼ дохода плательщика.
- На 2 детей — 1/3 дохода.
- На 3 детей и больше — ½ дохода.
Общий размер алиментных выплат не должен превышать 70% от суммы дохода плательщика за вычетом НДФЛ.
В соответствии с законодательством, работодатель обязан перечислить алименты получателю в течение трех рабочих дней с момента выплаты работнику зарплаты или другой суммы, с которой они могут быть удержаны.
К примеру, премии, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности.
Удержанные алименты и НДФЛ должны отражаться в расчетном листе, чтобы работник смог понять, как определена сумма, которая ему выплачена.
Код вычета алиментов в справке 2 НДФЛ
На вопрос, указываются ли в справке 2 НДФЛ алименты, существует однозначный ответ — не указывается.
Объясняется это тем, что данная справка считается справкой доходов.
При этом следует учитывать, что если речь идет о получении доходов в виде алиментных выплат, то сумма налогами не облагается, а значит, в документах она не отражается.
По закону все доходы должны отражаться в справке 2 НДФЛ. Данный документ заполняется налоговым агентом, в его роли выступает работодатель. Он должен отразить в справке все доходы, а не только зарплату.
Справка 2 содержит в себе все данные исключительно в кодовой форме. В кодовом формате указываются суммы вычетов. Следует детально разобраться, существует ли код вычета алиментов в справке 2 НДФЛ.
Для этого нужно сразу расставить все аспекты:
- Алиментные выплаты налогом не облагаются, поэтому в справке доходов они не отражаются.
- Алименты исчисляются из общей суммы зарплаты, поэтому в справке указываются кодом 2000. Данная сумма облагается налогом в размере 13 %.
Поэтому такого понятия, как код вычета по алиментам — не существует. При оформлении справки необходимо проявить особое внимание.
На одного ребенка отчисляется 25%. Но чтобы начать перечисление, в наличии должны быть документы с решением суда.
Льгота по НДФЛ, если работник платит алименты
Каждый родитель, на обеспечении которого находится ребенок, вправе получить налоговый вычет на детей.
Такой вычет называется стандартным, оформить его имеют право не только родители, но и усыновители, опекуны, попечители, приемные родители.
Стандартный налоговый вычет — это сумма заработка, с которой не будет удерживаться НДФЛ в размере 13%. Эта льгота позволяет увеличить ежемесячный доход родителя, так как уменьшает налоговую базу.
Если родители не работают, они не являются плательщиками НДФЛ, поэтому налоговый вычет им не полагается.
Льгота предоставляется на каждого ребенка в семье родителям, которые работают. При этом не имеет значения родной это ребенок, приемный или опекаемый.
Размер налоговой льготы зависит от дохода родителей, количества детей в семье и их здоровья.
Общий порядок предоставления и размер льготы предусмотрен в статье 218 Налогового кодекса РФ:
- Налоговая база уменьшается с месяца, когда ребенок родился и до конца того года, в котором ему исполнится 18 лет. При очном обучении период может быть продлен до месяца, в котором ребенку исполнится 24 года.
- Право на вычет имеет каждый из родителей, а если у них есть новые супруги в зарегистрированном браке — то и им тоже. Такие факторы как развод, невыплата алиментов, лишение родительских прав — не лишают второго родителя возможности оформить на себя вычет по НДФЛ на ребенка.
- Стандартный вычет на детей может суммироваться с другими налоговыми льготами.
Льгота по НДФЛ предоставляется на текущий период, оформляется у работодателя и предоставляется каждый месяц.
Чтобы ее оформить должны соблюдаться следующие условия:
- наличие хоть одного ребенка в семье;
- родитель работает и является плательщиком НДФЛ.
В случае, если работник платит алименты, льгота по НДФЛ ему тоже предоставляется, поскольку он принимает участие в обеспечении ребенка.
Кроме того, стандартный вычет предоставляется даже тому, кто не проживает со своей семьей и не занимается воспитанием детей.
Родитель может не платить алименты, но льготу от государства получать будет, в качестве человека, который дал стране нового гражданина.
Стандартный вычет положен также супругу родителя, не являющемуся биологическим отцом ребенка.
Таким образом, алименты налогом не облагаются. Все отчисления из заработной платы происходят в момент ее начисления. Алименты удерживаются уже после удержания НДФЛ.
В случаях, когда фирма возвращает излишне удержанный налог на доходы физических лиц работнику, который платит алименты, то производится перерасчет суммы алиментных выплат.
Именно с дохода, который остался после НДФЛ, удерживаются алиментные выплаты, указанные в исполнительных листах.
Родитель, который принимает участие в содержании ребенка, имеет право на льготу по НДФЛ, даже если он не проживает с ребенком, но платит алименты.
Комментарии к статье "Алименты считаются до или после удержания НДФЛ?"
Никто ничего не написал пока. Будтье первым!